CRS交换下应有的对策

CRS交换下应有的对策

CRS(Common Reporting  System)中文俗称“共同申报准则”,是由经济合作与发展组织在2014年提出。CRS主要的目的是通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用跨境金融账户逃避税务行为。在2017年和2018年,总共有103个国家签署了CRS协议。随着CRS的普遍化,相信未来会有越来越多的国家将签署CRS协议.

過去由於各國稅制不同,資訊又無法互相流通,潛藏不少避稅空間,不少富人因此將資產移到海外避稅。CRS最主要的精神,是各國政府透過交換訊息,是讓全球金融帳戶透明化,以打擊利用海外賬戶跨國逃稅和不合理避稅的行為,將藏匿在海外免稅天堂的所得都抓回來課稅。CRS主要关注的是海外金融资产,主要包括:在海外银行的存款、保险公司的带现金价值的保单、证券公司的股票、信托架构下的信托受益权或投资公司的股权等。而以个人名义持有的海外房产,珠宝首饰,字画古董,飞机游艇等并不在此之列

中国大陆已于2015年12月签署《金融账户涉税信息互换多边主管当局间协议》,为在2018年9 月前实施CRS奠定了法律基础。现阶段本地实施要求已在征求意见过程中,预计于2017年1月1 日起生效,以满足CRS合规要求。CRS影响最大的人群包括在海外配置了大量资产,有海外账户的中国籍税收居民,主要资产在中国,又移民到新的国家的高净值人士。按照CRS签订的协议,账户信息须按年自动交换。金融机构需要对现有个人账户进行审核,识别需报送的账户并建立信息报送机制。

CRS误区

(1) 认为CRS之后国内国外要交两份税

一般来说,不会出现一笔收入存在几个国家重复征税的情况的。若在在境外已经纳税的部分,在国内可以抵扣。这是因为全球大多数国家之间都有互相签订避免重复征税的税务法案。根据《中华人民共和国个人所得税法》中第七条规定:纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。马来西亚和中国有签署双边税收协定(DTA)来避免双重征税。该双边税收协定共涵盖29 个条款,其中包括适用范围、收入类型及税种范围,居民身份,常设机构和消除双重征税方法等内容来消除双重征税。

(2) CRS会曝光个人的所有资产

CRS主要监管的是金融资产信息。金融资产包括了存款账户、托管账户,有现金价值的保险合约、年金合约,和持有金融机构的股权或债权权益。非金融资产比如房产、珠宝、贵金属、私人飞机、游艇、汽车、古董字画、和股权则不在信息交换范围内。所以CRS监管的是金融资产信息,合理配置资产,调整资产结构有利于降低影响。

(3) 低于100万美元的存量账户余额不会被调查

根据CRS规定,对2017年1月1号之前的帐户金额在金额在25万美金以上,需要穿透;600万人民币以上,视为高净值人士。在CRS的规定中,100万美元以上和以下的存量账户,在金融机构进行尽职调查的时候可能会存在区别对待。很多人就直接将其理解成了只要账户余额达不到标准,就不会被查到了。这其实是一种非常典型的误读,即便是在100万美元以下的存量账户,银行还是会将其申报给税务居民所在国的税务局。

(4) 购买大额保单可以规避CRS

根据国家税务总局的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》,这里讲的金融账户是广义概念,包括存款账户、人寿保险、家族信托、基金、证券、理财、信托产品、国债、期货,等等,所以,具有较高现金价值的人寿保险是肯定要被披露的(只有特定的低现金价值的定期寿险才在免披范围内)。

(5) 只有2017年后新开的账户会被CRS审查,旧账户不会翻出来

各国会在清查金融账户时对2016年12月31号前的老账户(“存量账户”)逐一梳理,分低净值账户和高净值账户两类清查。此外,对2017年1月1号新开户的客户,在中国要求新开户的客户签名电子声明书,写明自己算是哪一国度的税务居民。所以,CRS的实施是对高净值人士的“历史账户总清算”


CRS应对方式

随着CRS(共同申报准则)慢慢在全球的普及化,所有离岸司法管辖区都将受到影响。国家之间的金融机构共享财务数据的措施可能会影响您在特定司法辖区设置经济实质法。投资者应该定期详细了解最新的CRS政策和监管手段,以合法合理合规地方式来应对全球的CRS。

CRS解决方案旨在是向税务部门证明和介绍客户使用商业物质来验证其在该特定辖区内的业务的重要性。例如,如果您拥有英属维尔京群岛(BVI)公司,您的办公室(包括银行,会议,员工就业)应在BVI运营。在我们推广纳闽管辖区的同时,我们很高兴为纳闽离岸公司提供CRS解决方案,以便您更好地理解。

以下是各国税务局审核实体经营的6大要点。

CRS规定任何跨国公司在其他辖区必须拥有实体办公室以证明实体经营。同时,他们必须拥有营运办公室在期辖区和任何重要决定必须在该司法辖区做出。随着国际打击逃税和洗黑钱的合作越来越紧密,越来越多的国家开始调整他们的税务架构以证明他们不是逃税天堂。一些因为税务政策获得零关税的公司必须按顺序年度合规来进行财务审计和提交报告给税收局。越来越多国家也是开始规定外资必须在其司法辖区开设银行户口。最后,外资也必须聘请本地员工来符合CRS和税收局的实体经营要点。

不是每个司法辖区能够容易地设立实体公司符合CRS要求。一些司法辖区比如杜拜,开曼,英属维尔京群岛和塞舌爾由于较远的距离和时差问题造成会议和营运的不便。如果未能达到实体要求,一些银行可能会关闭其银行户口。纳闽和大部分亚太地区时差相同,拥有低成本,良好的基础设施和战略性的地点来吸引投资者进行跨国生意。圆满信托有限公司也提供完善的CRS应对方案比如办公室租赁,在地秘书服务,人员聘请和其他服务来帮助你符合CRS条规来在纳闽开设您的公司!

  • 日期:2019-05-23 14:39:00
Copyright ©2019 labuan.ltd, All Rights Reserved