纳闽私人家族基金会

纳闽岛是马来西亚政府于 1990 年成立的国际金融离岸地区。在2017年,纳闽当局把纳闽定位于中岸性质。这使得纳闽公司可以与当地居民进行交易。纳闽的优越的地理位置和弹性的低税务制度吸引了不少世界企业家青睐。除此之外,纳闽国际商业和金融中心也推出了不少金融产品来吸引外资前来纳闽投资和财务规划。随着,私人家族基金会的普及化,纳闽本身也推出了私人家族基金会。纳闽的 2010 基金会法令是世界少数和亚洲唯一拥有完善的基金法令来保障财富永续继承。纳闽私人家族基金会简单和弹性的构造要求以及个性化跨国境的低税务资产管理吸引了全世界不少高净值人士来进行财富管理。

一、关于纳闽私人家族基金会

纳闽基金会

纳闽私人家族基金会是类似信托及公司的结合体,其目的是进行财富运作、保存、管理再投资和继承,为财产所有权的保密及财富利益做有效的安排。私人家族基金的概念在欧美国家比较流行。著名的私人家族基金会有卡内基基金会、福特基金会、洛克菲勒基金会和比尔与梅林达·盖茨基金会等。随着中国经济的成长,2014年中国可投资资产超过1亿元人民币的超高净值人群已经超过7万人。在中国,家族办公室也开始起步和发展迅速。

纳闽家族基金会和一般公司一样是独立的法人实体。纳闽私人基金会可以以自身的名义持有财产。在法律角度上,一旦赋予资产,基金会就拥有资产。纳闽家族基金会的委员会就好像公司的董事会。纳闽基金会是由基金委员会进行决策和管理。基金委员会将以基金会的宪法文件,章程,条款和订立意愿书进行决策。纳闽2010 年基金法令也提供了纳闽私人家族基金会的创办人和受益者的利益以达到财富管理和保障。

二、纳闽私人家族基金会的用处


1.私人财富管理

纳闽私人家族基金会是高净值人士的理财工具。比起信托,纳闽私人基金管理会架构简单陆续具有弹性,门槛低和低成本。纳闽私人家族基金会只需 1美元就可以成立。高净值人士可以把他们在海内外的资产慢慢转入纳闽私人家族基金会来进行管理。充分利用基金会可以达到财富永续传承和保障。

2.慈善用途

高净值人士可以透过纳闽私人家族基金会将旗下的资产捐赠来回馈社会。高净值人士以慈善,教育,环保和其他慈善的目的来成立纳闽私人家族基金会来帮助和回馈社会。这可以帮助高净值人士增加自身和其企业形象。

三、注册纳闽私人家族基金会的好处


1.低税务

纳闽私人家族基金会的税务架构具有弹性。比起很多国家的私人家族基金会,纳闽的税务相对地低。纳闽私人家族基金会当作控股形式将税收是 0%;纳闽私人家族基金会的收入来源则需缴 3%的净利税。除此之外,纳闽私人家族基金不受外汇管制,免预扣税,和资产税。纳闽基金会对其受益人的分配所得是免税。

2.成立门槛低

纳闽私人基金会比起其他国家的私人基金会容易成立。一些国家比如马恩岛和毛里求斯需要注册执照来成立基金会。然而在纳闽,您无需执照就可以成立家族基金会会。纳闽私人家族基金会的没有资本和捐款限制,最低 1美元就可以成立。

3.有完善的法令来保障财富

纳闽是世界少数有完善的基金的法令来保障财富。同时,纳闽也是亚洲唯一有基金法令的国家。这使纳闽私人基金会在亚太地区更加具吸引力。根据纳闽 2010基金会法。基金结构是一个独立的法人主体,以任何合法目的管理自己的财产,为了慈善或非慈善目的。纳闽2010 基金法提供了一个强有力的法定防火墙,保护基金会的运作清晰。

4.两年诉讼期

基金会是独立的法律实体,因此当创始人或者受益人在日后遇到债务问题,债权人无权追索。纳闽基金会是受到外国索偿的保护,不能被强制清盘以满足其他责任。纳闽私人家族有两年的诉讼期来防止境外债权。纳闽私人家族基金在诉讼期期间无法被强制清偿以满足其他义务,如因离婚,诉讼或债权人而产生的债权

5.符合回教法律和条规(Syariah)

马来西亚是世界前三的国际回教金融中心。马来西亚在伊斯兰金融产品和构思方面领导全球。纳闽国际商业金融中心把伊斯兰金融领域融入其传统金融服务领域, 是全球公认的伊斯兰金融先驱者。除了传统私人家族基金会,纳闽也推出了符合回教法律和条规(Syariah)的私人家族基金会。这吸引了不少中东的高净值人士前来进行财富继承和管理。

四、遗嘱,信托和基金的比较


1.认证程序

遗嘱和遗产一般须经过冗长繁复的遗嘱遗产认证程序(probate proceedings)。信托和基金会信托财产一般不需进入遗嘱遗产认证程序。遗嘱和信托传承有个非常大的问题就是它只能实现一次性传承,创办人去世之后只能传给在世的人。然而私人家族基金会可以达到财富的永续继承。遗产一般需要缴遗产税。基金会的创办人和受益人都可以免去遗产税和个人所得税。

2.诉讼负担

继承人和任何其他人可以挑战遗嘱之法律地位,从而给继承人和遗产带来巨大的诉讼负担。由于信托的分开控制权,这导致一些委托者感到不适因为他们把财产委托给委托人。并使他们无法拥有财产的实权。同时,严厉的信托条例可能会导致委托人和受益人利益冲突。

3.法律构架

私人家族基金会提供了一个完善长久的法律构架。纳闽家族基金设有委员会。同时,纳闽家族基金会可以委任个人和家族长官来负责基金会的财产。当基金会的拥有者去世后,其基金会可以继续来达到财产继承。纳闽家族基金会的伸缩性可以让拥有者安心地进行财务规划。随着共同申报准则的对实体业务权的要求,纳闽家族基金会能够让拥有者管理上有全面的控制特别是在投资方面。

4.管理费

信托管理费随着所托的资产的增加而提高。纳闽私人家族基金会的管理费则不变。换句话来说,基金会所管理的资产越多,维护费用越低。

五、纳闽私人家族基金税务制度


1.控股形态

纳闽私人家族基金会可以从事海外控股进行海外设厂投资。创办人可以把自身海外的资产比如股票,有价证券,艺术品,房产和其他海外资产转入纳闽私人家族基金会来进行投资。根据纳闽税务法,控股所得是免税的

2.商业交易形态

纳闽私人家族基金会也可以持有资产和专利等。其所得收入将是净利润的3%。

六、注册纳闽私人家族基金会架构需求


创办人 – 基金会创始人

(1) 主要控制者,保留对基金的所有权利,保留更改章程的权利
(2) 至少由一人组成,可以是自然人或法人
(3) 章程签署人
(4) 可以是马来西亚居民或非本地居民
(5) 可以是理事会成员和受益人成员

受益人

(1) 可以包括对基金资产享有既得利益的个人,法人或慈善机构
(2) 可以是马来西亚居民或非本地居民
(3) 除章程等明文规定,受益人无权享受基金资产,且不负任何信托责任

管理人

(1) 强制任命
(2) 基金创始人必须在注册基金会之前任命一个或多个管理人
(3) 可以是自然人或法人
(4) 可以是马来西亚居民或非本地居民
(5) 创始人或受益人可以被任命为管理人(但不可同时兼任理事会成员)
(6) 除其他职务外,其职责还应确保基金会的行政,并执行理事会的决定

理事会成员

(1) 非强制任命,创始人有自由裁量权
(2) 如任命,可任命一个或多个自然人或法人
(3) 可以是马来西亚的居民或非本地居民
(4) 不可同时兼任管理人
(5) 理事会与公司范围内的董事会类似。理事会负责管理和监督管理人对基金会的运营(一般监督),并确保该纳闽基金会及其管理人符合基金会的章程以及 LFA 的规定。
(6) 理事会成员监督基金会管理人。理事会的决定必须与基金会成立的目标和宗旨一致
(7) 理事会成员不对受益人负信托责任,因此不对受益人利益造成竞争影响

秘书

(1) 强制任命,必须是有执照的纳闽信托公司
(2) 基金会的服务提供商,执行合规代理,并作为基金会与纳闽金融服务管理局之间的桥梁

保护人/监督人

可由创办人任命,对理事会决议,如添加或移除管理人员或理事 会成员等权利进行监督

七、注册纳闽私人家族基金会的步骤


1.基金会名称

当创办人,长官(officer)和受益人的背景调查完成后,创办人可以递交名字给盈满信托有限公司来做名称可用性检查。名称可用性是以先到先得制度不能预留名字。

2.纳闽基金会注册条件和资本要求

在表格填写关键人比如委员会成员,委任长官,受益人和监管人(若有)。创办人必须提供基金会的目的和标志。纳闽私人家族基金会没有资本限制,最低 1美金资本就可以成立了。创办人捐赠资产文件来把旗下的资产转入基金会。

3.注册纳闽私人基金会需提交的资料

(a) 基金会的名称和目的
(b) 捐赠资产文件
(c) 创办人,长官,受益人需提交护照副本,专业单位推荐信和银行账单/或相关公用事业账单
(d) 完整公司认证文件。更多详情请参考(注册纳闽私人家族基金文件清单)

4.注册纳闽私人家族基金会

资产调查 --》委托书 --》创办人,长官(officer)和受益人的背景调查 --》名称可用性检查 --》注册宪章和条款文件准备 --》向纳闽金融服务局注册基金会(30-45 工作日) 与银行家进行开户口面试 (半天)

5.资产转移

纳闽私人家族基金会创始人可以通过三个简单的步骤将他所拥有的资产产转入纳闽家族私人基金会。相关的资产可以是从动产到不动产的任何东西。赋予房地产的日期限制必须在购买之日起 60天内。除了离岸资产外,创办人还可以随时将不同类别的马来西亚房地产,土地,公寓,建筑物纳入赋予其私人家族基金会。

  • 日期:2019-10-23 11:12:34
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