纳闽岛租赁公司指南

纳闽岛租赁公司简介

多年以来，马来西亚纳闽国际商业金融中心（Labuan IBFC）的租赁行业跟随区域经济增长而成长， 主要是为了满足发展中的的地区需求，资本设备的需求并没有减少的迹象。

随着高效率税务框架的顺利进行，毫无疑问，租赁交易在马来西亚纳闽国际商业金融中心备受青睐，目前是超过400家租赁公司的“家”，所有公司都通过马来西亚纳闽国际商业金融中心享有结构租赁合约的好处。来自石油和天然气领域、航空、船运和其它大型公司，正在通过马来西亚纳闽国际商业金融中心的有效税务机制和经商的监管环境，来构建其租赁合约。

由纳闽岛金融服务管理局（Labuan FSA）监管和发行执照的纳闽岛租赁公司，达到了财政中立和稳定性的理想平衡， 能够有效地管理其营运成本。

此外，在纳闽岛岛上建立的经济实体具有成本效益， 这里拥有大量的营运教育人口， 以及广泛的服务供应者。

为何选择马来西亚纳闽国际商业金融中心？

(1) 有亚洲最具竞争力和极富弹性的财政制度之一。
(2) 拥有一整套现代化和健全的法律条款。
(3) 被经济合作和发展组织（OECD）列为自名单司法辖区 并遵守所有税务信息的有效交换和高度透明的国际准则。
(4) 可受惠于马来西亚与超过80个国家之间签订的免双重征税网络。
(5) 立于亚太地区的战略中心点 与亚洲的许多主要城市处于同一时区。
(6) 作为马来西亚的一部分，纳闽岛是东盟所辖东盟贸易集团的成员国。
(7) 纳闽岛金融服务管理局是单一监管机构。
(8) 为纳闽岛的外国人所有的船舶提供国际船舶登记。
(9) 是世界上首个综合伊斯兰金融法的所在地， 涵盖符合回教条律金融服务的所有要求， 包括符合伊斯兰交易的租赁解决方案（称为ljarah）。
(10) 制订了严格的反洗钱相反恐怖主义融资条例。

建立纳闽岛租赁结构的好处

利得税

租赁活动符合纳闽岛商务活动的定义，特别是纳闽岛贸易活动。 因此，根据《1990年纳闽岛商务活动税务法案》(LBATA），纳闽岛租赁公司可选择每年根据审核后应缴税纯利的3%的税率，或支付20,000马币的固定税。

预提税减免

纳闽岛对外支付的款项

(1) 以下纳闺岛公司所支付的费用没有预提税：

一红利
一 利息
一版税
一技术费用

(2) 无论是向马来西亚居民或是非居民支付，本条款均适用。

向纳闽岛支付的款项

• 在纳闽岛管理和控制的纳闽岛公司，被视为马来西亚的税务居民，因此由马来西亚国内公司支付给纳闽岛公司的租赁租金不需要缴纳预提税。

• 从其它司法管辖区公司，向纳闽岛公司支付的租赁租金，可能需要缴纳一定形式的预提税。 这有必要检查有关管辖区的法律以确定这一点。 值得注意的是，作为马来西亚的一部分，纳闽岛可以从签订的众多免双重征税协议获得好处。

租金的税务减免

• 由马来西亚本地公司支付予纳闽岛公司的租赁租金，是马来西亚本地公司的免税开支。
• 对于在其它司法管辖区设立的公司，有必要参考管辖区的法律。租赁租金的处理可能会有不同的考虑。

从纳闽岛公司获得的股利

• 从纳闽岛公司获得股东股利的马来西亚居民实体，可以免缴马来西亚的公司税【根据《1967年马来西亚所得税法案2007年所得税 （豁免）（第22号）令》】。
• 从纳闽岛公司获得股东股利的非马来西亚居民实体， 应参考马来西亚于相关管辖区签订的免双重征税协议清单， 以确定具体的减免税待遇。

其它税务减免

马来西亚纳闽国际商业金融中心不征收资本利得税、财富税、印花税和进口税。 此外，马来西亚纳闽国际商业金融中心为外籍人才和身处管理层的人才提供50%的税务减免，并对非公民董事获得的董事费采取100%的税务豁免。

根据纳闽岛银行提供的商务和伊斯兰原则服务，加上低税收制度，以及被囊括在马来西亚所签署的大量免双征税协议网络中，马来西亚纳闽国际商业金融中心已成为亚洲地区极富吸引力的租赁申心。

普通租赁架构实例

备注：
• 需事先经纳闽岛金融服务管理局批准，可以安排马来西亚居民租赁。
• 纳闽岛公司是向马来西亚居民租赁，必须缴付60,000马币的年度许可证费用。而不是向非马来西亚居民实体租赁的资产缴纳。
• 由马来西亚居民实体向纳闽岛公司支付的租赁租金为马来西亚居民的免税开支。
• 纳闽岛公司从保留利润中声明为股息的利润，进一步的马来西亚公司税将会得到豁免【根据《1967年马来西亚所得税法案2007年所得税（豁免）（第22号）令》】。
• 真它的变化包括马来西亚居民实体向由外国子公司或马来西亚居民实体联号持有的纳闽岛公司租赁资产所签订的租赁合约。

通过租赁架构为购买飞机进行筹资的例子

纳闽岛租赁申请费用

所有许可证必须在每茸的1月15日之前向纳闺岛金融服务管理局支付年度许可证费用。

年费
• 60,000马币（出租给马来西亚居民）
• 租给非马来西亚居民无需缴费

每次后续租赁交易
• 20,000马币（出租给马来西亚居民）
• 出租给非马来西亚居民无需缴费